Что предлагает министерство
С 1 января 2027 года банки будут исчислять и удерживать налог с процентных доходов по ставке 13%, не применяя прогрессивную шкалу. "По итогам налогового периода ФНС будет доначислять в следующем году сумму налога в соответствии с прогрессивной ставкой", - рассказали "РГ" в пресс-службе Минфина РФ.
До конца 2027 года банки должны будут донастроить свои системы, чтобы в дальнейшем применять новый порядок исчисления налога по прогрессивной шкале.
Конкретные сроки, как заверили в министерстве, будут определены после "дополнительного обсуждения с заинтересованными сторонами".
Об изменениях
Сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предусматривающий введение механизма применения прогрессивной шкалы налогообложения вкладов (налогообложения процентных доходов по вкладам). Новации предполагают, что кредитные организации будут выступать налоговыми агентами и ежемесячно исчислять и удерживать НДФЛ с процентов по вкладам физлиц с 1 января 2027 года.
При превышении уровня дохода в 2,4 млн рублей (Если годовой налогооблагаемый доход превысит 2,4 млн рублей) налог должен рассчитываться с применением прогрессивной шкалы. Проценты по вкладам, по словам доцента Финансового университета при Правительстве РФ Марата Сафиулина, будут суммироваться с другими доходами, например, зарплатой, купонами и дивидендами.
При этом повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу налогоплательщика, а только к той его части, которая превышает соответствующий установленный порог. Например, если человек за год получил зарплату 2 млн рублей и еще 1 млн рублей налогооблагаемого процентного дохода по банковским вкладам, его совокупный доход составит 3 млн рублей.
В таком случае первые 2,4 млн рублей будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, а оставшиеся 600 тыс. рублей - по ставке 15%. Общая сумма налога составит, по расчетам "РГ", 402 тыс. рублей вместо 390 тыс. рублей, которые пришлось бы заплатить при единой ставке 13%, и вместо 450 тыс. рублей, если бы ставка 15% распространялась на всю сумму. При более высоких доходах ставка будет увеличиваться.
Как работает пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ
| Годовой налогооблагаемый доход | Ставка НДФЛ |
| До 2,4 млн рублей включительно | 13% |
| От 2,4 млн до 5 млн рублей | 15% |
| От 5 млн до 20 млн рублей | 18% |
| От 20 млн до 50 млн рублей | 20% |
| Свыше 50 млн рублей | 22% |
Что предлагали банки
Сдвинуть срок введения новых обязанностей ранее предлагали в Ассоциации банков России (АБР) и Национальном совете финансового рынка (НСФР). По словам банкиров, переход к модели, при которой банк исчисляет и удерживает НДФЛ при выплате клиентам процентов по вкладам, требует серьезной перестройки информационных систем и бизнес-процессов. Нужна также интеграция с системой консолидированного учета НДФЛ Федеральной налоговой службы, что "представляется крайне затруднительным", отмечалось в письме НСФР. С этим были согласны и в АБР, где ранее предлагали несколько решений.
Первое - перенос вступления новых требований в силу на год - то есть на 1 января 2028 года. Второе - начать исполнять обязанности налоговых агентов с 1 июля 2027 года без необходимости пересчитывать налоговые обязательства за первое полугодие.
Был и третий вариант, поддержанный в итоге минфином (который, правда, не уточнил срок введения обязанности рассчитывать налог по прогрессивной шкале). Банки предложили установить на 2027 год переходный период, в течение которого банки смогут удерживать налог по единой ставке 13%, а окончательный расчет по прогрессивной шкале от 13% до 22% будет производиться налоговыми органами по итогам года на основании информации кредитных организаций, объясняла "РГ" директор департамента банковского развития АБР Елена Самохина.
Это позволит обеспечить поступление налоговых платежей в бюджет уже с начала 2027 года и одновременно даст банкам дополнительное время на адаптацию систем.
Как начисляется налог на вклады
Налог начисляется не на сами вклады, а только на полученные проценты. При этом не на весь доход, а на его часть сверх необлагаемого лимита. Размер лимита зависит от максимального уровня ключевой ставки за определенный период (и рассчитывается путем умножения этого значения ставки на 1 млн рублей). В следующем году он составит 160 тыс. рублей, в 2026 году - 210 тыс. рублей.
По действующим сейчас правилам, банки выплачивают заработанные клиентами проценты полностью. Налоги они не удерживают.
До февраля 2026 года банки передавали все сведения о процентах, выплаченных в 2025 году, в налоговую. После расчета суммы налога к уплате ФНС со второй половины сентября начинала направлять вкладчикам уведомления об уплате налога. Уплатить его нужно не позднее 1 декабря. Иначе будут начисляться пени за каждый день просрочки.
Законопроект предполагает, что налог будут исчислять сами банки сразу в момент выплаты процентов. Возникает вопрос: как кредиторы будут учитывать необлагаемый лимит? Ведь накопления могут храниться в нескольких банках. Эксперты говорят, что каждая кредитная организация будет учитывать выплаченный им процентный доход нарастающим итогом с начала года - до тех пор, пока он не превысит необлагаемый лимит.
"Предполагается, что банки будут рассчитывать налог в пределах имеющихся у них сведений, а ФНС по итогам года продолжит консолидировать информацию и при необходимости доначислять НДФЛ", - говорит директор по аналитике Инго Банка Василий Кутьин.
Таким образом, прямой обмен информацией о доходах клиентов между всеми банками не требуется, центральная роль в окончательном расчете сохраняется за налоговыми органами. И если банки удержали меньше необходимого, человеку направят уведомление на доплату, которую нужно будет внести до 1 декабря следующего года.
Комментарии 0